【会计财税考试】【税法】【企业所得税法-应纳税所得额】课本练习题

(1).企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。

A.向投资者分配的红利
B.缴纳的增值税税款
C.按规定缴纳的财产保险费
D.违反消防规定被处以的行政罚款

(2).下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（　）。

A.企业之间发生的管理费支出
B.企业筹建期间发生的广告费支出
C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
D.企业内营业机构之间发生的租金支出

(3).某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　）。

A.760万元
B.800万元
C.1 000万元
D.840万元

(4).某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是（　）。

A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

(5).下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。

A.合理的劳动保护支出
B.向投资者支付的股息
C.内部营业机构之间支付的酬金
D.为投资者交付的商业保险费

(6).企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　）。

A.税收滞纳金
B.非广告性赞助
C.按规定缴纳的财产保险费
D.企业所得税税款

(7).下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（　）。

A.企业内营业机构之间发生的租金支出
B.企业之间发生的管理费支出
C.企业发生的与生产有关的手续费支出
D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出

(8).企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。

A.将资产用于职工奖励或福利
B.将资产用于加工另一种产品
C.将资产结构或性能改变
D.将资产在总分支机构之间转移

(9).企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确认企业所得税收入的是（　）。

A.将自产货物用于职工福利
B.将开发产品转为固定资产
C.将自产货物用于企业设备更新
D.将自产货物在境内总、分支机构之间调拨

(10).下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(  )。

A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营,机构之间支付的特许权使用费

(11).以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A.支付给母公司的管理费
B.按规定缴纳的财产保险费
C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

(12).甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )。

A.0万元
B.400万元
C.1200万元
D.1600万元

(13).某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（　）。

A.13.6万元
B.14.45万元
C.12.75万元
D.15.3万元

(14).下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息

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