【会计财税考试】【经济法基础】高频考点(20)

(1).某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。已知建筑服务适用9％的税率，材料、设备适用13％的税率。则计算该建筑安装公司当月应缴纳增值税的下列计算中正确的是()。

A.6400×13％－1500×13％＝637万元
B.6400×9％＝576万元
C.6400×9％－1500×9％＝441万元
D.6400×9％－1500×13％＝381万元

正确答案D

(2).一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是()

A.公共交通运输服务
B.电影放映服务
C.文化体育服务
D.电信服务

正确答案D

(3).某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为()。

A.（5＋3）×3％＝0.24万元
B.5÷（1＋3％）×3％＝0.15万元
C.（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23万元
D.（5＋3）÷（1－3％）×3％＝0.25万元

正确答案C

(4).甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13％，消费税税率为30％，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元
B.（47460＋2373）÷（1－30％）×30％＝21357元
C.47460÷（1－30％）×30％＝20340元
D.（47460＋2373）÷（1＋13％）÷（1－30％）×30％＝18900元

正确答案A

(5).某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20％的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10％。则该企业当期应纳消费税为()。

B.200000×10％＋100000×10％＝30000元
C.200000×10％－100000×10％＝10000元
D.200000×10％－100000×20％×10％＝18000元

正确答案D

(6).某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15％。该化妆品企业应代收代缴的消费税是()。

B.50÷（1－15％）×15％＝8.82万元
C.（50＋13）×15％＝9.45万元
D.（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12万元

正确答案D

(7).星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，已知增值税征收率为3％，则星光广告公司应缴纳增值税()。

A.1.2万元
B.1.0万元
C.0.58万元
D.0.6万元

正确答案C

(8).甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

A.116×13％＝15.08万元
B.（116＋11.6）×13％＝16.588万元
C.116÷（1＋13％）×13％＝13.35万元
D.（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68万元

正确答案B

(9).某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()。

A.14.3×5％×100＝71.5万元
B.（14.3＋4.7）×5％×100＝95万元
C.14.3÷（1－5％）×5％×100＝75.26万元
D.（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100万元

正确答案D

(10).某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80％，已知烟丝消费税税率为30％。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。

A.58×30％×80％＝13.92万元
B.58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32万元
C.58÷（1＋13％）×30％＝15.4万元
D.58×30％＝17.4万元

正确答案A

(11).根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为()。

A.7日
B.10日
C.15日
D.30日

正确答案C

(12).下列选项中，应征收增值税的是()。

A.被保险人获得的保险赔付
B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.银行销售金银
D.存款利息

正确答案C

(13).根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9％税率的是()。

A.笔记本电脑
B.化肥
C.小汽车
D.淀粉

正确答案B

(14).下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是()。

A.婚姻介绍服务
B.福利彩票的发行收入
C.个人销售自建自用住房
D.非学历教育收取的学费

正确答案D

(15).按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

正确答案C

(16).下列关于租赁服务的表述中，不正确的是()。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.技术转让按销售服务缴纳增值税
C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

正确答案B

(17).根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是()。

A.将外购货物分配给投资者
B.将外购货物用于集体福利
C.将外购货物无偿赠送他人
D.将外购货物作为投资提供给个体工商户

正确答案B

(18).下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是()。

A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现

正确答案C

(19).下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是()。

A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

正确答案B

(20).根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。

A.汽车厂销售雪地车
B.手表厂销售高档手表
C.珠宝店销售珍珠项链
D.商场销售木制一次性筷子

正确答案B

(21).纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为()。

A.签订销售合同的当天
B.收到预收货款的当天
C.发出应税消费品的当天
D.开具预收款发票的当天

正确答案C

(22).现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是()。

A.受托方是外商投资企业
B.受托方是国有企业
C.受托方是个体经营者
D.受托方是股份制企业

正确答案C

(23).下列选项中，不属于生活服务的是()。

A.文化体育服务
B.教育医疗服务
C.餐饮住宿服务
D.贷款服务

正确答案D

(24).不属于销售无形资产的是()。

A.转让专利权
B.转让建筑永久使用权
C.转让网络虚拟道具
D.转让采矿权

正确答案B

(25).某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是()。

A.自专用发票开具之日起60日内
B.自专用发票开具之日起90日内
C.自专用发票开具之日起180日内
D.自专用发票开具之日起360日内

正确答案D

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