【会计财税考试】【(中级) 审计理论与实务】2021年中级审计师《审计理论与实务》名师预测卷4考试真题
(1).下列表述中，不属于货币资金实物控制的是：
A.限制出纳员以外的人员接近货币资金正确答案C
B.现金的收取和支付要尽可能集中办理
C.货币资金的各项业务均应由主管领导授权或审查批准后才可办理
D.出纳员收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金
(2).以借款方式筹资的，借款人与债权人双方签订：
A.招股说明书正确答案C
B.公司章程
C.借款合同
D.债券筹集办法
(3).下列各项中，属于薪酬业务内部控制测试程序的是：
A.审查职工住房公积金的计提是否正确正确答案C
B.审查人工费用的计算是否正确
C.审查产量和工时的记录与审核是否相互独立
D.审查职工薪酬在财务报表中的反映是否完整正确
(4).下列选项中审查应收账款是否真实、准确，最重要和具有决定意义的方法是：
A.调节法正确答案C
B.审阅法
C.函证
D.分析复核法
(5).为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：
A.审计档案管理正确答案D
B.审计计划管理
C.审计风险管理
D.审计质量管理
(6).注册会计师认为，错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表的审计意见类型是：
A.无法表示意见正确答案D
B.无保留意见
C.保留意见
D.否定意见
(7).通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为：
A.单位均值法正确答案B
B.差异估计法
C.比率估计法
D.属性抽样法
(8).下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是：
A.检查正确答案D
B.观察
C.重新计算
D.分析
(9).甲公司为一股份有限公司，2013年12月31日资本公积—其他资本公积的余额为100万元，全部系可供出售金融资产公允价值变动产生的，假设甲公司资本公积—股本溢价的金额为50万元，则期末资产负债表中“资本公积”项目余额为150万元。则与“资本公积”账户或项目有关的认定存在问题的是：
A.存在正确答案B
B.分类正确性
C.完整性
D.计价正确性
(10).下列选项中，绩效审计中的关键问题是：
A.确定审计的重点正确答案D
B.确定审计的目标
C.确定审计的范围
D.确定审计的评价标准
(11).本质上是一个国家经济社会运行“免疫系统”的审计是：
A.政府审计正确答案A
B.内部审计
C.独立审计
D.民间审计
(12).下列不属于按照性质和内容分类的审计标准的是：
A.法律法规正确答案C
B.事业单位编制的总预算
C.全国发行的《当代审计》杂志
D.质量标准和管理标准
(13).社会人员在接受委托时必须要首先：
A.了解被审计单位的基本情况正确答案A
B.聘请外部专家
C.制定审计计划
D.获取被审计单位的财务报表等资料
(14).审计人员在评价合并财务报表合并范围的正确性时，应当把握的关键标准是母公司对被投资单位是否拥有：
A.监督权正确答案C
B.管理权
C.控制权
D.检查权
(15).下列各项不应计入营业外收入项目的是：
A.非流动资产处置利得正确答案C
B.非货币性资产交换利得
C.以公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值上升
D.债务重组利得
(16).下列各项中，属于生产成本业务实质性审查程序的是：
A.审查有关凭证是否经过适当审批正确答案C
B.检查产成品入库验收手续是否齐备
C.对成本项目进行分析
D.检查不相容职责是否分离
(17).注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是：
A.审查资产负债表日后货币资金支出情况正确答案A
B.审查资产负债表日前后几天的发票
C.审查应付账款、应付票据的函证回函
D.审查购货发票与债权人名单
(18).下列关于审计管理的表述，正确的是：
A.审计管理的客体是被审计单位正确答案C
B.审计管理是对审计活动做出的计划
C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终
D.审计管理的目的是消除审计风险
(19).下列关于信息系统审计的表述中，错误的是：
A.信息系统一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施正确答案D
B.信息系统应用控制是适应特定的系统的政策和措施
C.信息系统测试的方法是信息系统审计所独有的
D.信息系统审计过程与一般的审计过程不同
(20).对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能信赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以信赖的，即对内部控制应该信赖而未予信赖，其属于：
A.信赖过度风险正确答案C
B.误拒风险
C.信赖不足风险
D.误受风险
(21).下列各项中，不属于控制活动的是：
A.独立检查正确答案C
B.实物控制
C.对控制的监督
D.职责分工控制
(22).审计下列关于内部审计报告的编制、复核与报送的说法中，错误的是：
A.审计组编制的审计报告应当征求被审计对象的意见正确答案B
B.被审计单位对审计报告有异议的，审计项目负责人应及时修改
C.内部审计机构应当将审计报告提交被审计单位和管理层，要求在规定期限内落实纠正措施
D.已经出具的审计报告如存在重要错误，内部审计机构应及时更正并重新提交给原审计报告接收者
(23).下列有关审计证据可靠性分析的说法中，错误的是：
A.对书面证据不仅要核对金额，更重要的是还要辨别真伪正确答案C
B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响
C.审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
D.只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
(24).下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：
A.对未来事项可实现程度做出保证正确答案C
B.代行被审计单位的部分管理职能
C.验证企业资本，出具验资报告
D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚
(25).与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是：
A.经济性正确答案D
B.独立性
C.效率性
D.合法性
(26).下列选项中，内部审计属于内部控制中的：
A.风险评估正确答案B
B.对控制的监督
C.控制活动
D.信息与沟通
(27).下列实质性审查中不属于重新计算的是：
A.重新计算原始凭证中数量乘单价的积数正确答案D
B.重新计算明细科目的金额合计
C.重新计算账簿每页各栏金额的小计
D.重新编制银行存款余额调节表
(28).下列内容中，属于国家审计人员和内部审计人员共有的职业道德的是：
A.严格依法正确答案B
B.客观公正
C.勤勉尽责
D.维护职业声誉
(29).下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A.审计准则是否完备成熟，是一个国家审计专业水平的重要标志之一正确答案C
B.不同性质的审计业务应该有不同的审计准则
C.审计准则是审计人员判断审计事项是非优劣的准绳
D.审计准则是审计人员在审计工作中必须遵守的行为规范
(30).审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是：
A.确定内部控制的信赖程度正确答案D
B.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
C.检查坏账准备的计提比例是否合理
D.抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务以外的人员批准
(31).下列各项中，属于审计项目质量的有：
A.审计计划实施的有效性正确答案BCD
B.审计计划的可行性
C.审计证据的证明力
D.审计意见的公正性、准确性
E.审计档案管理的合理性
(32).下列属于预收账款审查内容的有：
A.取得或编制预收账款明细表正确答案ABDE
B.检查已转销的预收账款
C.审查财务报表附注
D.函证预收账款
E.检查长期挂账的预收账款
(33).计算机审计软件根据适用的专业领域不同，可以划分为：
A.一般审计软件正确答案CD
B.联网审计软件
C.通用审计软件
D.专业审计软件
E.审计全过程管理软件
(34).下列各项中，属于效益审计常用定性分析方法的有：
A.内容分析法正确答案ACE
B.回归分析法
C.逻辑模型法
D.价值分析法
E.程序分析法
(35).国家审计的审计程序中，属于审计实施阶段的工作有：
A.审计项目计划的编制正确答案DE
B.成立审计组，并组织审前学习和调查
C.编制审计工作方案
D.对内部控制进行符合性测试
E.对存货进行盘点
(36).下列表述中，属于审计的作用的有：
A.制约作用正确答案ABCD
B.促进作用
C.保证作用
D.调控作用
E.提高企业盈利水平作用
(37).在对被审计单位的长期借款进行实质性审查时，审计人员一般执行的程序有：
A.编制长期借款及利息费用明细表正确答案ABCE
B.函证长期借款
C.验证长期借款期末余额
D.确定借款合同规定的利率水平与同期金融市场的利率水平
E.检查长期借款在资产负债表中披露的恰当性
(38).下列有关实收资本的审查的说法中，正确的有：
A.对实收资本账户的审查一般不采用全面详细的审查方法正确答案CDE
B.审计人员无需对被审计单位提供的实收资本明细表的可靠性加以证实
C.审查时应特别注意原始凭证所反映的内容
D.通过审查，确定投入资本是否确实存在，是否经过验资
E.检查实收资本备查簿，实收资本明细账等记录，确定实收资本业务是否做了充分揭示
(39).下列关于审计文件材料归档的说法中，正确的有：
A.审计文件材料归档工作由审计组组长负责正确答案ABCE
B.审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档
C.审计文件材料按审计项目立卷
D.对于小项目的审计文件材料可以合并立卷
E.立卷人应当将收集的文件材料在审计项目终结后立卷归档
(40).下列关于审计职能的表述中，正确的有：
A.审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的外在功能正确答案BDE
B.审计职能不以人们意志为转移而客观存在
C.经济评价职能是审计的基本职能
D.国家审计机关经授权提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能
E.绩效审计最能体现审计的经济评价职能
(41).下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有：
A.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的正确答案CD
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收
D.以A公司的名义寄发银行询证函
E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性
(42).下列属于存货控制措施的是：
A.限制非授权人员接近存货正确答案ACE
B.请购单必须经过适当的授权批准
C.定期盘点
D.生产计划的制订与审批相互独立
E.存货保管与会计记录相互独立
(43).下列关于审计风险的说法中，不正确的有：
A.固有风险（重大错报风险）与检查风险成正比正确答案ABC
B.控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）成反比
C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的
D.内部控制越有效．控制风险（重大错报风险）的评估水平就越低
E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
(44).下列关于审计证据的表述，正确的有：
A.不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关正确答案ABE
B.口头证据需要得到其他相应证据的支持
C.审计人员进行外部调查获取的有关人员提供的说明材料属于实物证据
D.按形式不同可以将证据划分为亲历证据、内部证据和外部证据
E.被审计单位的内部控制状况属于环境证据
(45).下列关于国家审计机关的权限的表述中，正确的有：
A.要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料正确答案BCD
B.有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划
C.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支电子数据的系统
D.可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E.有权查阅相关会计资料和文件、查看业务现场和设施
(46).不同的审计事项需要不同的审计标准，在选用适当的标准时，应当考虑的方面有：
A.审计标准的客观性正确答案ABCE
B.审计标准的适用性
C.审计标准的公认性
D.审计标准的准确性
E.审计标准的相关性
(47).下列因素中可能影响工薪金额变化的有：
A.员工结构的变更以及针对不同种类的平均工薪水平和工薪范围正确答案ABCD
B.员工数量的变化以及在季节性变化的情况下该数量的稳定性
C.是否存在年度中由于企业经营或生产期限的限制而加班所支付的高工薪
D.由于企业扩张而增加人员
E.年度内原材料购入价格的上涨
(48).审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括：
A.无形资产取得的合法性正确答案BCD
B.无形资产摊销的期限
C.无形资产摊销金额的计算
D.无形资产摊销的账务处理
E.无形资产转让的合规性
(49).下列属于国家审计报告中包含的基本要素有：
A.审计依据正确答案ABDE
B.标题
C.收件人
D.审计评价意见
E.实施审计的基本情况
(50).审计抽样通常不适用的审计程序是：
A.检查正确答案BDE
B.观察
C.函证
D.询问
E.分析
(51).2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下: (1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性; (2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性; (3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性; (4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章; (2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账; (3)会计人员编制银行存款余额调节表； (4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。 审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是:
A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性正确答案BC
B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性
C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性
D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性
(52).(一)资料 2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。 2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。 3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。 4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 针对“资料1”审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：
A.编制存货余额明细表并与总账核对相符正确答案BCD
B.抽取部分存货出、入库业务。追踪检查其业务处理过程
C.审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D.检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
(53).2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
A.由专门设立的信用部门批准赊销信用正确答案AC
B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
(54).2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下: (1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性; (2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性; (3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性; (4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章; (2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账; (3)会计人员编制银行存款余额调节表； (4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。 审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有:
A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章正确答案BD
B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账
C.会计人员编制银行存款余额调节表
D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务
(55).2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下: (1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性; (2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性; (3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性; (4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章; (2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账; (3)会计人员编制银行存款余额调节表； (4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。 审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有:
A.应收账款明细账与总账不符正确答案CD
B.应收账款明细账少记
C.截留现金销售收款
D.循环挪用销售货款
(56).2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下: (1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性; (2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性; (3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性; (4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章; (2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账; (3)会计人员编制银行存款余额调节表； (4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。 审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是:
A.抽查现金日记账记录，追查至收付款凭证正确答案C
B.抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录
C.将银行对账单与银行存款日记账核对
D.将银行存款日记账和总账进行核对
(57).2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下: (1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性; (2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性; (3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性; (4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章; (2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账; (3)会计人员编制银行存款余额调节表； (4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。 审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料3”中，该公司存在的主要问题有:
A.库存现金账实不符正确答案ABC
B.业务发生未及时登记入账
C.私存边角料变卖收入
D.少计2013年度主营业务收入8000元
(58).(一)资料 2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。 2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。 3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。 4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 针对“资料2”审查原材料明细账，发现数量为零，而金额为10万元，可能的原因是：
A.材料盘亏正确答案C
B.多计成本
C.少计成本
D.材料盘盈
(59).(一)资料 2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。 2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。 3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。 4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 针对“资料2”审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：
A.存货盘点的范围和组织方式正确答案AB
B.存货盘点结果与账面金额是否一致
C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行
D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字
(60).(一)资料 2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。 2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。 3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。 4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 针对“资料3”该公司2013年产成品存货周转率比2012年降低的原因可能是：
A.营业费用增加正确答案D
B.管理费用增加
C.产成品结存数量减少
D.产成品结存数量增加
(61).(一)资料 2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。 2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。 3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。 4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容。其中符合相关规定的有：
A.给希望小学捐款50000元正确答案CD
B.向供货单位支付合同违约金8000元
C.结转制造费用95000元
D.结转的辅助生产费用70000元
(62).2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 根据“资料2”对未回函的乙客户，审计人员应当：
A.认定该账户余额无误正确答案B
B.再次发函
C.将应收账款明细账与总账核对
D.进行账龄分析
(63).2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 根据“资料2”在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是：
A.检查乙客户订货单正确答案ABC
B.检查甲公司销售发票副本
C.检查甲公司发运单
D.检查甲公司应收账款明细账
(64).2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 根据“资料3”审计人员在核实甲公司2013年主营业务交易的截止期时。应重点关注的日期有：
A.发票开具日期正确答案ABC
B.记账日期
C.发货日期
D.合同签定日期
(65).2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 根据“资料3”关于甲公司对乙客户2013年12月28日订购货物的账务处理。下列说法中正确的是：
A.甲公司的账务处理正确正确答案C
B.多计2013年末应收账款40万元
C.多计2013年主营业务收入50万元
D.多计2013年末存货40万元
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